　1.企业合并，适用一般性税务处理时，涉及清算的需要向税务机关提供哪些有关资料?

　　答：根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)第十三条规定：“企业发生《通知》第四条第(四)项规定的合并，应按照财税〔2009〕60号文件规定进行清算。

　　被合并企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下资料：

　　(一)企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件;

　　(二)企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告;

　　(三)企业债务处理或归属情况说明;

　　(四)主管税务机关要求提供的其他资料证明。”

　　2.企业所得税季度申报是否可以弥补以前年度亏损?

　　答：可以。根据《A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明：第四条预缴税款计算，第9点，第9行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。

　　当本表第3+4-5-6-7-8行≤0时，本行=0。

　　3.企业出口退税款是否需要缴纳企业所得税?

　　答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。……本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

　　4.在企业所得税法中，作为免税收入的符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益是如何界定的?

　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”

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